Опрос посетителей
Нашли ли Вы на нашем сайте полезную для себя информацию?

28 мар 22:38Статьи

Размеры налогов


Размеры налогов


Величина налогов - одна из сложнейших проблем экономики, которая не решена по сегодняшний день.
В одних странах считают, что налоги должны быть высокими, то позволяет формировать большие доходы государства и обеспечивать его нужды в более полном объеме. К таким странам относятся Швеция, Германия, Великобритания, Нидерланды.

Размеры налогов


В других странах — прежде всего США и Япония — считается, что процветание экономики возможно только при низких налогах. Налоги не должны отягощать предприятия и население, отбивать желание много зарабатывать, заставлять налогоплательщиков скрывать свои доходы и вывозить их за рубеж. Напротив, они должны стимулировать рост инвестиций в национальную экономику, наращивание производства и получение новых доходов, а вместе с ними — уплату новых налогов.

Неверные действия государства в сфере налогообложения больше всего сказываются на работе предприятий. Особенно это касается налога на прибыль. Когда этот налог устанавливается непомерно высоким, и предприятия вынуждены отчислять государству изрядную часть прибыли, то начинается торможение роста производства, сдерживается финансирование капиталовложений, утрачиваются стимулы к труду. Становится выгоднее положить прибыль в банк под проценты, чем потратить на приобретение нового оборудования, машин, обучение кадров и внедрение прогрессивных технологий. Закручивание налоговых тисков заставляет предприятия свертывать хозяйственную деятельность или отвечать вынужденным повышением цен на производимые товары. И то, и другое одинаково плохо для государства.

Для определения общего размера уплачиваемых государству налогов существует понятие «уровень налоговой нагрузки», который измеряется как процентное отношение уплаченных налогов к полученным доходам.

Принято различать уровень налоговой нагрузки всей экономики и отдельных предприятий.
Для всей экономики этот показатель исчисляется как процентное отношение налоговых поступлений государству к величине ВВП.

В стране А стоимость всех товаров, произведенных за год (ВВП), составила 900 млрд. руб., а сумма собранных за это же время налогов — 90 млрд. руб. Тогда, уровень налоговой нагрузки экономики в стране равен 10%.

В среднем уровень налоговой нагрузки экономики развитых стран составлял в конце XX в. около 40%.

Уровень налоговой нагрузки предприятий определяется как процентное отношение уплаченных в течение года налогов к доходам предприятия, полученным за это же время.

Предприятие А в течение года получило доход в размере 300 млн. руб. и уплатило за этот год 90 млн. руб. налогов. Его налоговая нагрузка за данный период составила 30% (0,3 х 100%).

Мировая практика свидетельствует, что налоги являются оптимальными и обеспечивают примерно в равной мере интересы предприятий, населения и государства, если их доля составляет 35-40% ВВП (или ВНП) и 35-40% доходов предприятия. Налоги больше них величин сдерживают экономическое развитие предприятий и «рудовую активность населения, меньше этих величин — формирование государственных доходов.

И установлении размеров налоговых ставок основную роль играет характер государственного управления экономикой. В странах, не имеющий отношения к широкомасштабному государственному управлению (например, Германии, Великобритании, Нидерландах), эти ставки, ник правило, высокие. В странах, где государственное управление экономикой имеет значительные ограничения (например, США, Япония), налоговые ставки ниже. Так, в Германии и Великобритании они ориентированы на величины, равные 40-45%, а в США и Японии - 30-35%.

Размеры налоговых ставок зависят также от национальных, культурных и психологических особенностей страны. Например, в Швеции действуют одни из самых высоких налогов в мире (более 50% НИМ), что тем не менее устраивает жителей этой страны. Американцы же говорят, что при таких налогах, как в Швеции, в их i-тране никто не стал бы работать. Однако благодаря высоким налогам шведской экономике удалось достичь значительного прогресса и решении социальных задач и создании дорогостоящей системы оказания помощи населению в получении образования и медицинских услуг.
В целом в развитых странах наметилась тенденция снижения.

Эта кривая показывает, что вначале рост налоговой ставки вызывает увеличение налоговых поступлений. Рост продолжается до достижения налоговой ставкой значения х0, при котором сбор налогов достигает максимума. После этого сбор налогов сокращается, а при достижении налоговой ставкой величины 100% прекращается вовсе.

Государству целесообразно установить величину налоговой ставки, равную х0. Теоретически доказать ее реальное значение не удается. Но практически установлено, что максимальные налоговые поступления достигаются, если предприятия и население отдают не более 35-40% получаемых доходов. В этом интервале и находится оптимальная налоговая ставка (х0).
Можно сказать иначе: удельный вес налоговых поступлений в ВВП не должен превышать 35-40%.

Оптимальная налоговая ставка — налоговая ставка, при которой собранные за год налоги составляют 35-40% ВВП (или ВНП) страны.
Добавить комментарий

Личный кабинет
Рекомендуем
Популярные статьи